北京华标审计服务是经市工商局核准注册于北京的专业性注册代理机构，审计服务是严格执行国家注册办理规范，坚持以“诚信为本，贴心服务，事无巨细，吾必躬亲”的经营理念，让客户时刻感受到更加优秀的服务品质。
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　　1。 什么是内部控制审计
　　内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效做出鉴定的一种现代审计方法。
　　内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。
　　财政部、审计署、证监会、银监会、保监会《企业内部控制基本规范》是内部控制审计的重要依据。依据沪深两市上市公司内部控制指引，沪深两市鼓励上市公司董事会开展内部控制自我评估，在披露年报时披露内部控制自我评估报告，并且同时披露负责年报审计的会计师事务所的审核评价意见。
　　一般地，由直属于董事会或者监事会的审计委员会、独立董事负责内部控制审计，也可以委托不负责年审的会计师事务所开展内部控制审计。
　　2。 内部控制审计的五要素
　　第一，内部控制环境
　　第二，风险评估
　　第三，控制活动
　　第四，内部控制信息和沟通
　　第五，内部监督制度
　　3。 内部控制审计的目标
　　内部控制审计的目标是检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性。
　　内部控制审计目标与财务报表审计目标。内部控制审计的前四个目标实际就是财务报表审计的具体目标。企业管理层向外提供一张资产负债表，表上反映有多少资产，其明示或暗示了这样几个声明：资产负债表上反映的资产是存在的、是完整的、是属于自身的、金额是正确的。相应地，外部财务报表审计的具体目标也就是鉴证企业管理层的这些声明是否属实。
　　4。 内部控制审计的程序步骤
　　（1）了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。
　　（2）初步评价内部控制的健全性。
　　（3）实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
　　（4） 评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。
　　5。 内部控制审计的方法
　　（一）询问适当人员
　　（二）观察经营活动
　　（三）检查相关文件
　　（四）穿行测试
　　（五）重新执行
　　（六）其他方法
　　6。 内部控制审计的内容
　　（一）内部控制审计计划及重大修改情况
　　（二）相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果
　　（三）测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果
　　（四）对识别的控制缺陷的评价
　　（五）形成的审计结论和意见
　　（六）其他重要事项
　　7。 内部控制审计的意见类型
　　（一）无保留意见
　　（二）否定意见
　　（三）无法表示意见
　　8。所需基本资料
　　账务资料
　　1、审计期间会计报表及附注（含分公司） 含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表
　　2、全部账目
　　3、全部会计凭证
　　4、科目余额表 内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额
　　5、银行存款对账单、余额调节表 内审期间各年所有账户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额调节表
　　6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明（鉴定书）
　　7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
　　8、长短期借款合同，抵押担保资料
　　9、固定资产盘点表 标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
　　10、存货盘点表 截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价总金额
　　11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告 所有税种内审期间各年纳税资料
　　12、所有往来明细 含应收（付）账款、预收（付）账款、其他应收（付）账款
　　13、收支明细表 内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细
　　14、费用明细表 内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细
　　15、支票的领、用、存及作废情况表登记簿 内审期间
　　16、发票使用情况表 领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额

　　备查类资料
　　17、营业执照 工商
　　18、税务登记证 国税、地税
　　19、组织机构代码证书 质量监督局
　　20、纳税鉴定文件 国税、地税
　　21、公司章程、协议 工商备案
　　22、设立、变更验资报告
　　23、以前年度审计报告、资产评估报告
　　24、清产核资专项审计报告
　　25、财务会计制度及相关内部控制制度 含企业会计制度、会计核算办法、内部管理制度
　　26、关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明
　　27、单位组织结构框架图
　　28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录
　　29、上级部门对企业检查的处理、通知文件

　　其他备查类资料
　　30、其他重要经济合同 含租赁、贷款、保证保险、许可权、委托管理、长期投资、购销、专有技术等
　　31、工程承包合同
　　32、招投标文件
　　33、总、分包合同
　　34、工程预算及决算书
　　35、转让房地产有关资料 商品房销售合同副本、工程施工结算单等
　　36、销售情况汇总表
　　37、涉及收入、成本的所有合同
　　38、房屋销售明细清单
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